【罪 名】巨额财产来源不明罪 隐瞒境外存款罪
【刑法规定】第三百九十五条 国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令该国家工作人员说明来源，不能说明来源的，差额部分以非法所得论，处五年以下有期徒刑或者拘役；差额特别巨大的，处五年以上十年以下有期徒刑。财产的差额部分予以追缴。
国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。
【罪名释解】刑法三百九十五条共分两款，第一款是关于巨额财产来源不明罪及其处罚的规定。巨额财产来源不明罪，是指国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大，本人不能说明其来源的行为。这里所说的“国家工作人员的财产”，是指国家工作人员私人所有的房屋、车辆、存款、现金、股票、生活用品等。根据《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》的规定，刑法三百九十五条第一款规定的“不能说明”，包括以下情况：（1）行为人拒不说明财产来源；（2）行为人无法说明财产的具体来源；（3）行为人所说的财产来源经司法机关查证并不属实；（4）行为人所说的财产来源因线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的。涉嫌巨额财产来源不明，数额在30万元以上的，应予立案。
第二款是关于隐瞒境外存款罪的规定。国家工作人员按照规定申报境外存款，是国家工作人员财产申报制度的要求，也是国家工作人员的义务。境外财产数额较大，隐瞒不报的，是一种严重的不履行义务的行为。隐瞒境外存款罪是指国家工作人员违法国家规定，故意隐瞒不报在境外的存款，数额较大的行为。涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在30万元以上的，应予立案。
【以案说法】
案例一：王某某贪腐案
王某某，原吉林省某市某金融股份有限公司董事长。2004年至2006年，王某某在担任某市某金融股份有限公司董事长期间，单独或伙同他人挪用公款1910万元，用于个人购买股票。2001年至2006年，王某某利用职权为他人谋取利益提供方便，先后收受吉林省某经贸公司、辽源某铝业公司陈某、某市某房地产开发集团有限公司董事长姜某、某市某房地产开发公司董事长李某等人贿赂的股票、现金共计折合人民币797.45万元。案发后，侦查机关冻结、扣押了王某某夫妇的财产共计人民币489万余元、港币5万元、美元13万余元。其妻子张某某的工资用于家庭支出。除王某某受贿所得46万元、经商收入50万元、工资收入45万余元、购买麦达斯股票获利所得259万余元外，王某某对差额部分人民币78万余元、港币5万元、美元13万余元不能说明合法来源。
吉林市中级人民法院依法认定王某某犯挪用公款罪，判处有期徒刑8年；犯受贿罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收财产人民币50万元；犯巨额财产来源不明罪，判处有期徒刑2年，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收财产人民币50万元；王某某犯罪所得赃款予以追缴，上缴国库。
案例二：张某某贪腐案
张某某，原某市某区供销合作总社主任。2005年，张某某在担任某区供销合作总社主任期间，以妻子潘某（另案处理）的名义在香港汇丰银行设立账户，存入巨额外币存款，未按照国家规定向主管部门如实申报，后又转汇至美国，隐瞒了境外存款事实。案发后，检察机关从境外账户内查获折合人民币344万多元的港币及美元存款。此外，1995年至2005年，张某某在先后担任某市烟草专卖局某分局局长兼区烟糖公司经理、区供销合作总社副主任和主任期间，利用其职务便利，多次收受他人贿赂352万多元；2004年至2005年间，张某某利用职务便利，伙同他人侵吞公款199万多元。此外，检察机关依法查获张某某银行存款、房产、股票等巨额财产，经查其中1300多万元不能说明其合法来源。
某市检察院第二分院以贪污、受贿、隐瞒境外存款、巨额财产来源不明罪向法院提起公诉。法院判决张某某犯贪污罪，判处有期徒刑10年，并处没收财产10万元；犯受贿罪，判处有期徒刑12年，并处没收财产15万元；犯隐瞒境外存款罪，判处有期徒刑1年；犯巨额财产来源不明罪，判处有期徒刑3年，非法所得予以追缴。决定执行有期徒刑20年，并处没收财产25万，非法所得予以追缴，赃款、赃物予以追缴。
案例三：吴某某贪腐案
吴某某，原某市医药有限公司总裁。经查，吴某某在担任某市医药有限公司总裁期间，利用职务便利，索取和收受他人财物共计1187万余元，为他人谋取利益；伙同他人侵吞公款500万元；挪用公款3355万余元归个人使用，超过3个月未还，至案发时仍有1485万元未归还，属挪用公款数额巨大不退还；隐瞒不报境外存款港币110万余元，应以受贿罪、贪污罪、挪用公款罪、隐瞒境外存款罪追究刑事责任。另外，2000年以来，吴某某共受贿35笔，涉案金额高达1187万余元，平均每年受贿120万元。法院经过审理后，一审判决吴某某犯受贿罪，判处死刑缓期2年执行，犯挪用公款罪，判处无期徒刑，犯贪污罪判处有期徒刑15年，犯隐瞒境外存款罪，判处有期徒刑6个月；决定执行死刑，缓期2年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
